НДС: медицину не тронули, но расходы вырастут
Самый частый вопрос: «Нам теперь платить НДС?» Нет. Медицинская услуга по своей природе, по 149-й статье Налогового кодекса, не облагается НДС. Но если ваша выручка превысила 20 миллионов рублей — декларацию по НДС сдавать придётся.
Однако реформа коснётся вас косвенно. Все подрядчики, которые попадают под НДС, поднимут цены. Арендодатели уже звонят и пытаются «воткнуть» НДС в арендную плату — что не всегда законно. Подорожают импланты, оборудование, программное обеспечение.
«Я считала салон красоты из Калининграда на патенте — налоговая нагрузка вырастет в 25 раз. В 25 раз. Это прям очень круто»
Вывод: уже сейчас нужно сесть с бухгалтером и пересчитать финансовую модель — какие расходы вырастут, какие цены придётся поднять.
Страховые взносы: +33% на фонд оплаты труда
Это изменение коснётся каждого. Льготу в 15% на зарплаты свыше 1,5 МРОТ, которую дали в ковид, отменяют. Теперь все платят 30%.
Расчёт на реальном примере: 10 сотрудников по 100 000 ₽, 5 по 200 000 ₽, 3 по 300 000 ₽. Итого дополнительная нагрузка — 4 миллиона рублей в год. Это деньги, которые нужно где-то найти.
Спящие ООО: закрывайте или платите
С 2026 года на нулевые ООО без деятельности придётся начислять налоги на зарплату руководителя с МРОТ (27 093 ₽), даже если зарплата не выплачивается. Стоимость содержания — около 197 000 ₽ в год. Если ООО не нужно — закрывайте через упрощённую процедуру ликвидации.
Патенты: лимиты резко падают
Для ИП-врачей, ИП-косметологов и ИП-салонов красоты на патенте новости плохие:
- 2025–2026 год: слетаете с патента при выручке свыше 20 млн ₽
- 2027 год: лимит снижается до 15 млн ₽
- Далее: лимит опустится до 10 млн ₽
Если ваша выручка уже больше 20 миллионов — патент в следующем году применить не получится. Считайте альтернативы уже сейчас.
Налоговый контроль: расширение полномочий
Помимо повышения налогов, меняются правила контроля. Налоговикам серьёзно расширили полномочия:
- Экстерриториальный принцип. Раньше проверяла только «ваша» налоговая. Теперь — любая, куда распределят.
- Доследственные процедуры. Могут прийти не только во время проверки, но и до неё.
- Вызов свидетелей через Госуслуги.
- Период выездной проверки расширяется с трёх до четырёх лет.
- Расширены права на запросы в банки.
Банки блокируют счета
Новое постановление Центробанка (методические указания 11-МР): если ежемесячные поступления на счёт больше официального дохода (НДФЛ), банк может заблокировать деньги до выяснения обстоятельств.
«Все истории, когда врачи принимали деньги на карту — они все будут заканчиваться блокировкой. Уже такие случаи есть, счета блокируют, мне уже много подписчиков писало»
Тренды налоговой на 2026 год
Налоговая внедряет оценку финансово-хозяйственной деятельности по 55 критериям. Автоматические системы (АИС Налог-3) анализируют соцсети, банковские транзакции и большие данные.
- Дробление бизнеса. Новая ветка в АИС — автоматически выявляет схемы дробления, пересечения ИП.
- Самозанятые. 33 самозанятых и 5 сотрудников = подмена трудовых отношений. Доначисление.
- Парсинг соцсетей. Налоговая уже мониторит Telegram-каналы клиник.
- МР-инспектор. Новое приложение для дистанционных контрольных закупок.
«В требовании налоговой к клинике написано: "Согласно данным Telegram-канала, доктор прилетает из Красноярска и ведёт приёмы каждый месяц". Они это увидели через искусственный интеллект»
Статистика проверок
В 2023 году среднее доначисление по России — 67 млн ₽, по Москве — 112 млн ₽. Из 3 652 попыток оспорить решение налоговой успеха добились только 7%. На досудебной стадии — 0% положительных решений. Нерезультативных проверок — 0%.
«Если вы уже попали в проверку — вы уже проиграли. Поэтому доводить до этого точно не нужно»
Бесплатный AI-аудит карточки клиники
Проверьте, как выглядит ваш бизнес на картах. Результат за 90 секунд.
Что делать: конкретные шаги
Льгота по прибыли
Если вы на УСН (6% или 15%), до 30 ноября можно перейти на основную ставку с льготой по прибыли. Требования: более 15 сотрудников по основному месту работы, доходы от медицинской деятельности более 90%, нет операций с ценными бумагами.
Режим АУСН
Автоматическая упрощённая система налогообложения — для немедицинских ИП (аренда, товарный знак, лекции):
- 8% с дохода / 20% с дохода минус расход
- Не являетесь плательщиком НДС
- До 5 сотрудников без страховых взносов (только НДФЛ)
- Не нужно сдавать отчётность в налоговую
- Экономия может составить до 2,8 млн ₽ в год
Другие инструменты экономии
- Налоговая оговорка в договорах. Проверьте, не подсовывают ли арендодатели допники с переложением НДС на вас.
- Разделение видов деятельности. Муж сдаёт помещение, жена читает лекции — но не путайте с дроблением.
- Резидентство Сколково и особые экономические зоны.
- Компенсация 1 млн ₽ на ребёнка без обложения налогами (с 2026 года).
- ИП-управляющий вместо дивидендов — аккуратно, нельзя из директора сразу сделать управляющего.
Как защитить бизнес: чеклист собственника
- Оформите отношения с бухгалтером: трудовой договор, должностная инструкция, чёткий ЛФУ.
- Резервные копии бухбазы — храните на своём сервере, имейте доступ.
- Подключите РусПрофайл (20 000 ₽/год для юрлиц) — штрафы, суды, изменения в реестре ФНС.
- Контролируйте сроки отчётности. Бухгалтера забывают подтверждать нулевую ставку — и со всей суммы начисляют 25%.
- Раз в год садитесь с бухгалтером и задавайте вопросы по балансу и ОСВ. Пять цифр — и вы понимаете состояние компании.
«Бухгалтер — это слепая зона собственника. Приходит новый, говорит: тот плохой, я хороший, всё нужно восстанавливать. И это крутится по кругу годами»
Используйте чат-бот ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения» — вбейте свои данные, и он автоматически посчитает выгодную систему на 2026 год.